関西圏における相続税申告の実態を統計情報から読み解く

 グレーシア会計事務所です。今回は相続税申告について国税庁が公表しているデータを使用して、関西圏の各都道府県や全国データと比較することで相続税の傾向を分析してみました。

【疑問】関西圏で相続税申告が必要になる家庭は全体のうち何割あるか？

答：関西で発生した相続全体のうちおよそ12%が相続税の申告をしている（約10件に1件申告が必要になっている）。

関西の相続税申告書提出率

	大阪府	兵庫県	京都府	滋賀県	奈良県	和歌山県	関西圏 合計	全国 合計
死亡者数	97,282	61,980	28,316	13,674	15,573	12,930	229,755	1,439,856
相続税の申告書提出件数	11,266	7,501	3,860	1,429	1,961	1,140	27,157	169,671
死亡者数のうち申告が 行われた割合（課税割合）	11.6%	12.1%	13.6%	10.5%	12.6%	8.8%	11.8%	11.8%

関西において相続税申告書の提出があった割合は11.8%でした。相続税申告書の提出率は関西全体でみると11.8%となっており、全国平均も11.8%でありちょうど同水準となっています。
また、大阪府内で提出される相続税申告は、関西全体の相続税申告のうち半数近く(4割強)であることが分かります。

【疑問】関西圏で相続税申告１件あたり平均何万円が納税されているのか？

答：関西の相続税申告は平均して1件当たり1,800万円ほど納税されている。

関西の相続税申告1件当たりの相続税額

	大阪府	兵庫県	京都府	滋賀県	奈良県	和歌山 県	関西圏 合計	全国 合計
申告1件当たり の相続税額	2,048 万円	1,816 万円	1,696 万円	1,355 万円	1,421 万円	1,501 万円	1,830 万円	1,819 万円

相続税申告１件当たりの納税額は、もっとも高いのが大阪府で平均2,048万円となっています。一方で、奈良県や滋賀県などの地方では1,300万円前後であり大阪府と比較すると3分の2ほどの納税額となっており、かなりの開きがあります。関西圏平均と全国平均の納税額を比較するとおおむね同水準のようです。
いずれにしても相当高額なのは間違いなく、相続財産が金融資産ではなく不動産など流動性が低い財産である場合には、生前のうちから納税資金について検討しておく必要があるといえます。

【疑問】相続税申告の提出は必要だが税額ゼロの申告は何割くらいあるか？

答：相続税申告書の提出が必要となった場合であっても、およそ5件に1件の申告は税額がゼロの申告となっている。

関西の相続税申告全体に占める税額ゼロ申告の割合

	大阪府	兵庫県	京都府	滋賀県	奈良県	和歌山 県	関西圏 合計	全国 合計
相続税の申告書提出件数	11,266	7,501	3,860	1,429	1,961	1,140	27,157	169,671
上記のうち相続税額が ゼロの申告件数	2,071	1,403	853	267	402	176	5,172	35,395
税額がゼロの割合	18.4%	18.7%	22.1%	18.7%	20.5%	15.4%	19.0%	20.9%

相続税申告書の提出が義務付けられているのは納税額が生じる場合に限られません。相続税申告自体は必要だけど特例などの税額を減らすことが出来る規定を使用すれば、納税自体はゼロで済むことがあり、そのような場合も申告書の提出が必要になります。減税の規定はたとえば「小規模宅地の特例」や「配偶者の税額軽減」が挙げられます。

関西圏内の都道府県で若干の差はあるものの、平均すると相続税申告書提出件数全体のうち、19.0%の相続税申告が納税額ゼロの申告であることを示しています。こちらも関西と全国平均はおおむね同水準になっています。

【疑問】実際に相続税申告をしているのは財産総額いくらの家庭が多いか？

答：相続税申告は、課税価格5千万～1億円の価格帯がボリュームゾーンになっている。

下表は亡くなった方（被相続人）が持っていた正味の財産（課税価格）の金額帯別に、全国で何件の申告書が提出されたかを示すグラフになります。課税価格には、金融資産だけに限らず、自宅の土地家屋の価値なども含まれます。

相続税と聞くと富裕層や超富裕層に対して課税されるイメージを持ちますが、財産総額が5,000万円以下の申告も相当多く、むしろ一般のご家庭が相続税申告の中心となっていることをグラフが示しています。


以上、関西圏内でも都道府県によってかなりの格差があること、また、関西圏全体でみるといずれの項目も全国平均値と近似していることがわかりました。
以降は参考までに各都道府県をもう少し細かく所轄税務署別（≒地区町村別）の相続税申告情報を掲載します。

各都道府県の地域別の申告状況

この表は、関西圏の各都道府県の地域別に申告件数と１件当たりの課税価格、１件当たりの納税額を集計しています（相続税申告１件当たりの相続税の納税額が多い地域の順に並べ替えして表示）。

大阪府地域別の相続税申告の実績情報

税務署	管轄地域	全申告件数 *1	有税申告件数 *2	1件当たり 課税価格 (単位：円)	1件当たり 納税額 (単位：円)
南	中央区	86	74	244,572,027	71,796,851
大淀	北区（大阪市）	118	96	216,940,865	52,373,250
東	中央区	73	64	214,811,266	48,535,438
浪速	浪速区	59	50	214,195,520	48,000,220
吹田	吹田市　摂津市	667	548	187,414,000	31,151,255
旭	都島区　旭区	274	224	145,660,491	27,371,558
住吉	住吉区　住之江区	332	280	160,338,832	27,182,264
天王寺	天王寺区	145	114	166,670,123	26,667,728
西	西区（大阪市）	123	96	151,693,677	26,269,229
豊能	豊中市　池田市 箕面市　豊能郡	1,158	923	163,904,371	25,703,184
北	北区（大阪市）	88	71	174,118,408	23,853,718
西成	西成区	81	69	143,786,826	23,744,841
門真	守口市　大東市 門真市　四條畷市	428	338	156,354,260	23,654,142
城東	城東区　鶴見区	285	236	147,021,212	23,323,500
生野	生野区	157	128	150,786,055	21,984,203
東住吉	東住吉区　平野区	423	358	153,216,170	21,610,925
阿倍野	阿倍野区	224	180	157,703,578	18,686,033
港	港区　大正区	122	105	152,327,848	18,468,295
八尾	八尾市　松原市 柏原市	596	499	138,654,876	17,651,220
東成	東成区	106	95	127,019,137	17,400,874
堺	堺市	1,098	894	138,307,998	17,339,121
岸和田	岸和田市　貝塚市	304	244	128,265,943	16,126,197
富田林	富田林市　河内長野市 羽曳野市　藤井寺市 大阪狭山市　南河内郡	659	541	133,939,133	15,521,876
茨木	高槻市　茨木市 三島郡	995	803	132,306,588	15,432,171
東大阪	東大阪市	612	518	138,006,278	15,346,340
枚方	枚方市　寝屋川市 交野市	930	734	125,695,771	13,677,431
泉大津	泉大津市　和泉市 高石市　泉北郡	337	272	118,710,566	13,081,107
泉佐野	泉佐野市　泉南市 阪南市　泉南郡	285	227	117,022,467	12,902,172
東淀川	東淀川区　淀川区	291	241	118,247,643	11,382,523
西淀川	西淀川区	69	57	102,318,561	11,157,947
大阪福島	福島区　此花区	141	116	115,185,543	10,343,405
	大阪府計	11,266	9,195	145,950,198	20,486,343

*1：全申告件数とは、納税額がゼロ円の申告も含んだ申告件数を指します。
*2：有税申告件数とは、納税額がゼロ円の申告を除外した申告件数を指します。

兵庫県地域別の相続税申告の実績情報

税務署	管轄地域	全申告件数 *1	有税申告件数 *2	1件当たり 課税価格 (単位：円)	1件当たり 納税額 (単位：円)
芦屋	東灘区　芦屋市	761	609	193,799,259	36,893,412
西宮	西宮市　宝塚市	1,287	1,010	165,733,258	25,921,238
神戸	中央区	202	177	149,069,226	23,539,780
灘	灘区	248	191	128,452,382	21,497,126
尼崎	尼崎市	562	449	142,634,535	19,609,728
明石	西区　明石市	600	484	122,042,258	14,958,643
三木	三木市	78	64	138,096,125	14,772,125
須磨	須磨区　垂水区	570	446	118,688,173	13,664,509
加古川	加古川市　高砂市 加古郡	465	388	118,679,430	13,446,897
龍野	宍粟市　たつの市 揖保郡	140	116	122,813,983	12,598,802
伊丹	伊丹市　川西市 川辺郡	572	469	117,532,288	12,346,906
和田山	養父市　朝来市	46	40	115,728,800	12,126,875
姫路	路市　神崎郡	696	585	117,828,569	11,865,374
洲本	洲本市　南あわじ市 淡路市	182	162	116,109,247	11,719,698
兵庫	兵庫区　北区 三田市	454	359	113,931,713	11,133,855
西脇	西脇市　多可郡	49	41	113,372,780	10,643,073
相生	相生市　赤穂市 赤穂郡　佐用郡	124	106	103,460,094	10,633,075
長田	長田区	117	97	107,725,546	10,410,897
社	小野市　加西市 加東市	148	132	104,018,409	9,059,636
豊岡	豊岡市　美方郡	109	95	103,476,189	7,751,674
柏原	丹波篠山市 丹波市	91	78	93,719,282	7,636,897
	兵庫県計	7,501	6,098	135,592,058	18,186,024

*1：全申告件数とは、納税額がゼロ円の申告も含んだ申告件数を指します。
*2：有税申告件数とは、納税額がゼロ円の申告を除外した申告件数を指します。

京都府地域別の相続税申告の実績情報

税務署	管轄地域	全申告件数 *1	有税申告件数 *2	1件当たり 課税価格 (単位：円)	1件当たり 納税額 (単位：円)
中京	中京区	251	178	155,654,854	27,402,000
左京	左京区	385	292	168,467,051	26,912,127
伏見	伏見区	354	283	148,339,159	18,792,590
下京	下京区　南区	322	254	139,933,547	17,835,043
東山	東山区　山科区	258	199	140,980,799	17,090,970
右京	右京区　西京区 向日市 長岡京市 乙訓郡	776	584	133,957,075	16,643,932
上京	北区　上京区	434	339	138,629,746	16,031,086
舞鶴	舞鶴市	80	70	123,797,243	15,926,700
園部	亀岡市　南丹市　船井郡	136	111	111,298,883	11,733,090
宇治	宇治市　城陽市　八幡市 京田辺市　木津川市 久世郡 綴喜郡 相楽郡	680	532	119,484,761	11,350,088
福知山	福知山市　綾部市	108	97	114,508,660	10,024,948
宮津	宮津市　与謝郡	32	30	93,848,600	8,396,300
峰山	京丹後市	44	38	93,658,789	6,386,026
	京都府計	3,860	3,007	136,272,481	16,981,199

*1：全申告件数とは、納税額がゼロ円の申告も含んだ申告件数を指します。
*2：有税申告件数とは、納税額がゼロ円の申告を除外した申告件数を指します。

滋賀県地域別の相続税申告の実績情報

税務署	管轄地域	全申告件数 *1	有税申告件数 *2	1件当たり 課税価格 (単位：円)	1件当たり 納税額 (単位：円)
彦根	彦根市　愛知郡 犬上郡	142	112	258,756,116	41,674,509
大津	大津市	389	307	121,565,866	12,610,515
水口	甲賀市　湖南市	127	108	126,066,454	11,518,972
長浜	長浜市　米原市	114	90	120,983,156	10,784,978
草津	草津市　守山市 栗東市　野洲市	418	337	113,695,166	10,072,481
近江八幡	近江八幡市　東近江市 蒲生郡	186	163	101,863,196	8,423,172
今津	高島市	53	45	94,102,378	5,618,244
	滋賀県計	1,429	1,162	129,052,191	13,574,781

*1：全申告件数とは、納税額がゼロ円の申告も含んだ申告件数を指します。
*2：有税申告件数とは、納税額がゼロ円の申告を除外した申告件数を指します。

奈良県地域別の相続税申告の実績情報

税務署	管轄地域	全申告件数 *1	有税申告件数 *2	1件当たり 課税価格 (単位：円)	1件当たり 納税額 (単位：円)
吉野	吉野郡	38	29	192,586,759	21,367,207
奈良	奈良市　大和郡山市　天理市 生駒市　生駒郡	1134	890	142,664,379	14,793,601
桜井	桜井市　宇陀市　磯城郡 山辺郡　宇陀郡	191	161	126,512,124	14,751,578
葛城	大和高田市　橿原市　五條市 御所市　香芝市　葛城市 高市郡　北葛城郡	598	479	143,360,115	12,597,002
	奈良県計	1961	1559	142,138,717	14,236,640

*1：全申告件数とは、納税額がゼロ円の申告も含んだ申告件数を指します。
*2：有税申告件数とは、納税額がゼロ円の申告を除外した申告件数を指します。

和歌山県地域別の相続税申告の実績情報

税務署	管轄地域	全申告件数 *1	有税申告件数 *2	1件当たり 課税価格 (単位：円)	1件当たり 納税額 (単位：円)
和歌山	和歌山市	509	422	138,471,441	19,454,498
湯浅	有田市　有田郡	96	80	137,605,188	18,271,013
海南	海南市　海草郡	90	76	109,651,132	11,818,737
御坊	御坊市　日高郡	93	85	109,701,329	10,488,847
田辺	田辺市　西牟婁郡	112	93	124,026,194	12,855,355
粉河	橋本市　紀の川市 岩出市　伊都郡	196	169	105,750,692	9,300,941
新宮	新宮市　東牟婁郡	44	39	96,404,487	7,417,769
	和歌山県計	1,140	964	124,758,859	15,060,119

*1：全申告件数とは、納税額がゼロ円の申告も含んだ申告件数を指します。
*2：有税申告件数とは、納税額がゼロ円の申告を除外した申告件数を指します。